Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги
Граждане РФ в 2025 - 2026 г.г. могут получить налоговый вычет за платные медицинские услуги - вернуть часть средств, потраченных на лечение, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование (ДМС). Это право регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ. Оформим комплект необходимых для получения вычета документов в короткие сроки.
Условия для получения вычета
На вычет имеют право налоговые резиденты России, которые официально платят НДФЛ.
Это могут быть наёмные сотрудники, арендодатели-физические лица, ИП, работающие на основной системе налогообложения (ОСНО). Нерезиденты, самозанятые и ИП, использующие упрощённые режимы (патент или УСН), на возврат налога претендовать не могут.
Вычет распространяется на лечение: себя, супруга или супруги, родителей, детей до 18 лет (до 24 — если они учатся очно), в том числе усыновлённых.
Чтобы получить вычет за лечение детей, оплатить медицинские услуги или медикаменты должен родитель или опекун ребёнка.
Социальный налоговый вычет заявляется за тот год, в котором осуществлены расходы в виде платы за медицинские услуги и приобретение медикаментов. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.
Сумма налогового вычета
Лимит суммы, с которой можно получить вычет в 2025 г, это 150 000 рублей в год. Это общая сумма всех расходов - как на оплаченные платные медицинские услуги, так и на приобретение медикаментов и взносы по ДМС.
Если лечение было дорогостоящим, налоговый вычет можно вернуть со всей суммы расходов - без лимита. Размер возмещения — от 13% до 22% фактической стоимости дорогостоящего лечения (в зависимости от ставки НДФЛ, которой облагается доход, уточняется по месту работы или в ИФНС).
Определить вид лечения (простое или дорогостоящее) можно по коду, указанному в справке об оплате медицинских услуг. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен и зафиксирован Правительством РФ.
Вычет можно получить за последние 3 года. Например, в 2024 году можно вернуть часть средств за лечение, которое вы оплатили в 2023, 2022 и в 2021 годах. Оформлять вычет можно ежегодно в рамках лимита 120 тыс. рублей (с 2024 года сумму увеличили до 150 тыс. рублей). Соответственно, максимальная сумма к возврату — 15,6 тыс. рублей (в 2024 - 2025 году — 19,5 тыс. рублей).
Если лечение было дорогостоящим, налоговый вычет можно вернуть со всей суммы расходов - без лимита. Размер возмещения — от 13% до 22% фактической стоимости дорогостоящего лечения (в зависимости от ставки НДФЛ, которой облагается доход, уточняется по месту работы или в ИФНС).
Определить вид лечения (простое или дорогостоящее) можно по коду, указанному в справке об оплате медицинских услуг. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен и зафиксирован Правительством РФ.
Вычет можно получить за последние 3 года. Например, в 2024 году можно вернуть часть средств за лечение, которое вы оплатили в 2023, 2022 и в 2021 годах. Оформлять вычет можно ежегодно в рамках лимита 120 тыс. рублей (с 2024 года сумму увеличили до 150 тыс. рублей). Соответственно, максимальная сумма к возврату — 15,6 тыс. рублей (в 2024 - 2025 году — 19,5 тыс. рублей).
Как оформить (подать) документы
Оформить вычет можно:
Если вычет оформляется за члена семьи, понадобятся дополнительные документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака.
- по окончании налогового периода (текущего года), представив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, лично в налоговый орган или МФЦ;
- через работодателя в год, когда произведена оплата. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит сразу работодателю.
Если вычет оформляется за члена семьи, понадобятся дополнительные документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака.
Какие нужны документы для получения налогового вычета за медицинские услуги
Начиная с 2025 года по расходам, понесенным в 2024 году и позднее, к декларации по форме 3-НДФЛ необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (КНД1151156).
Для подтверждения расходов по лечению, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:
Для подтверждения расходов по лечению, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением или ИП на оказание медицинских услуг;
- справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (для дорогостоящего лечения с кодом 02), выданную медицинским учреждением и индивидуальным предпринимателем, оказавшим услугу, утвержденную совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.